Peraturan IR35 merupakan pertimbangan penting bagi kontraktor yang bekerja di Inggris. Peraturan ini, yang diperkenalkan oleh HMRC, bertujuan untuk mengatasi penghindaran pajak dengan mengidentifikasi apakah kontraktor beroperasi sebagai bisnis asli atau sebagai karyawan yang menyamar.

Bagi kontraktor, memahami peraturan IR35 dan cara penerapannya sangat penting untuk menjaga kepatuhan dan melindungi pendapatan. Panduan komprehensif ini menjelaskan aspek-aspek utama IR35, termasuk cara kerja peraturan, dampaknya terhadap kontraktor, dan tip untuk mengelola kepatuhan IR35 secara efektif.

Apa Aturan IR35?

Aturan IR35, yang secara resmi dikenal sebagai “Perundang-undangan Perantara,” diperkenalkan pada tahun 2000 oleh HMRC untuk mengatasi situasi di mana individu memberikan layanan kepada klien melalui perantara, seperti perusahaan layanan pribadi (PSC), namun beroperasi dengan cara yang mirip dengan seorang karyawan. Dalam kasus seperti ini, HMRC berupaya memastikan individu-individu tersebut membayar pajak penghasilan dan kontribusi Asuransi Nasional (NIC) seperti karyawan biasa.

Jika seorang kontraktor dianggap termasuk dalam IR35, berarti pengaturan kerja mereka diklasifikasikan sebagai pekerjaan untuk tujuan perpajakan. Akibatnya, mereka dikenakan pajak PAYE (Pay As You Earn) dan NIC, yang sering kali mengurangi gaji yang dibawa pulang. Sebaliknya, jika kontraktor ditentukan berada di luar IR35, mereka dianggap sebagai wiraswasta dan dapat memperoleh manfaat dari efisiensi pajak yang tersedia bagi bisnis.

Mengapa Aturan IR35 Diperkenalkan?

Tujuan utama peraturan IR35 adalah untuk mencegah penghindaran pajak dengan mengatasi penggunaan perantara untuk menyamarkan hubungan kerja. Sebelum IR35, beberapa pekerja dan klien mengambil keuntungan dari tarif pajak yang lebih rendah yang terkait dengan wirausaha sambil mempertahankan hubungan yang layaknya pekerjaan.

HMRC memperkenalkan IR35 untuk menutup celah ini, memastikan bahwa kontraktor yang bekerja secara efektif sebagai karyawan dikenakan pajak yang sesuai. Aturan-aturan ini juga bertujuan untuk menciptakan persaingan yang lebih adil antara karyawan tradisional dan kontraktor.

Menentukan Status IR35

Memahami bagaimana status IR35 ditentukan sangat penting bagi kontraktor. HMRC menilai status IR35 berdasarkan sifat hubungan kerja antara kontraktor dan klien.

Faktor-Faktor yang Dipertimbangkan dalam Penilaian Status IR35

• Kontrol: Memeriksa seberapa besar kendali yang dimiliki klien atas pekerjaan kontraktor. Jika klien menentukan bagaimana, kapan, dan di mana pekerjaan dilakukan, pengaturannya mungkin termasuk dalam IR35.
• Substitusi: Melihat apakah kontraktor dapat mengirimkan pengganti untuk melaksanakan tugasnya. Hak atas substitusi merupakan indikator kuat dari wirausaha.
• Saling Kewajiban (MoO): Mempertimbangkan apakah klien wajib memberikan pekerjaan dan kontraktor wajib menerimanya. Kurangnya rasa mutualitas menunjukkan bahwa kontraktor bukanlah seorang karyawan.

Menggunakan Alat CEST HMRC

HMRC menyediakan alat Periksa Status Ketenagakerjaan untuk Pajak (CEST) untuk membantu kontraktor dan klien menentukan status IR35. Meskipun alat ini memberikan panduan, alat ini tidak mengikat secara hukum, dan keakuratannya bergantung pada informasi yang dimasukkan. Kontraktor harus melakukan penilaian IR35 dengan hati-hati dan meminta nasihat ahli jika diperlukan.

Peraturan IR35 untuk Kontraktor: Di Dalam vs. Di Luar IR35

Diklasifikasikan sebagai di dalam atau di luar IR35 mempunyai implikasi yang signifikan bagi kontraktor, mempengaruhi cara mereka dikenakan pajak, biaya yang dapat mereka klaim, dan keseluruhan gaji yang dibawa pulang. Memahami klasifikasi ini penting untuk mengelola keuangan Anda dan memastikan kepatuhan terhadap peraturan HMRC.

Di dalam IR35

Kontraktor yang bekerja di dalam IR35 dianggap sebagai karyawan untuk tujuan perpajakan. Klasifikasi ini menerapkan beberapa batasan finansial dan operasional:

• Perpajakan: Pajak penghasilan dan kontribusi Asuransi Nasional (NIC) dipotong pada sumbernya melalui sistem PAYE, serupa dengan pengaturan karyawan. Hal ini sering kali mengakibatkan berkurangnya gaji yang dibawa pulang dibandingkan dengan bekerja di luar IR35.
• Batasan Biaya: Kontraktor kehilangan kemampuan untuk mengklaim berbagai macam biaya bisnis, seperti biaya perjalanan atau peralatan, yang biasanya dapat dikurangkan untuk biaya-biaya di luar IR35. Hanya sejumlah pengeluaran terbatas yang berkaitan langsung dengan penugasan yang dapat memenuhi syarat.
• Keuntungan Pajak Terbatas: Tidak seperti kontraktor di luar IR35, kontraktor yang diklasifikasikan di dalam IR35 tidak dapat memperoleh manfaat dari efisiensi pajak dengan menarik pendapatan melalui dividen atau mengklaim pengurangan terkait bisnis secara luas.

Di luar IR35

Kontraktor di luar IR35 diakui sebagai wiraswasta untuk tujuan perpajakan. Klasifikasi ini memungkinkan fleksibilitas keuangan dan efisiensi pajak yang lebih besar:

• Pajak Perusahaan: Alih-alih dikenakan pajak sebagai karyawan, kontraktor membayar pajak perusahaan atas keuntungan perusahaannya, yang biasanya lebih rendah daripada tarif pajak penghasilan pribadi.
• Fleksibilitas Pendapatan: Kontraktor dapat memperoleh pendapatan dengan cara yang lebih hemat pajak, dengan menggabungkan gaji pokok dengan dividen, yang dikenakan pajak dengan tarif lebih rendah.
• Klaim Biaya Bisnis: Pengeluaran bisnis yang sah, seperti perjalanan, peralatan, pemasaran, dan pelatihan, dapat dikurangkan untuk mengurangi laba kena pajak.

Beroperasi di luar IR35 memungkinkan kontraktor untuk mempertahankan kendali lebih besar atas keuangan dan pengaturan kerja mereka. Namun, penting untuk memastikan bahwa kontrak dan praktik kerja benar-benar mencerminkan wirausaha untuk menghindari tantangan dari HMRC.

Memahami apakah suatu kontrak termasuk dalam atau di luar IR35 sangat penting untuk perencanaan keuangan, kepatuhan pajak, dan mempertahankan kendali atas karier kontrak Anda. Kontraktor harus meninjau setiap penugasan dengan hati-hati, karena status IR35 dinilai berdasarkan kontrak per kontrak.

Perubahan Peraturan IR35: Reformasi Sektor Publik dan Swasta

Perubahan signifikan terhadap peraturan IR35 telah diperkenalkan dalam beberapa tahun terakhir, yang berdampak pada kontraktor baik di sektor publik maupun swasta.

Reformasi Sektor Publik (2017)

Pada tahun 2017, tanggung jawab untuk menentukan status IR35 beralih dari kontraktor ke klien sektor publik. Hal ini berarti organisasi sektor publik, bukan kontraktor, yang bertanggung jawab dalam menilai kepatuhan IR35.

Reformasi Sektor Swasta (2021)

Pada tahun 2021, perubahan serupa diterapkan di sektor swasta. Perusahaan menengah dan besar kini bertanggung jawab untuk menentukan status kontraktor IR35. Namun, usaha kecil dikecualikan dari persyaratan ini, yang berarti kontraktor yang bekerja dengan mereka tetap bertanggung jawab atas penilaian IR35 mereka sendiri.

Reformasi ini bertujuan untuk meningkatkan kepatuhan namun juga menciptakan tantangan tambahan bagi kontraktor dan klien, khususnya terkait penentuan status yang akurat.

Dampak Peraturan IR35 terhadap Kontraktor

Aturan IR35 dapat berdampak signifikan terhadap pendapatan kontraktor, kewajiban pajak, dan pengaturan kerja.

Dampak Finansial

Untuk kontraktor di dalam IR35, gaji yang dibawa pulang dapat dikurangi secara signifikan karena pajak PAYE dan ketidakmampuan untuk mengklaim biaya tertentu. Kontraktor di luar IR35 dapat mengelola pendapatan mereka dengan lebih efisien dalam perpajakan, namun mereka harus memastikan pengaturan kerja mereka mematuhi peraturan HMRC.

Beban Administratif

Tanggung jawab untuk menentukan status IR35, baik oleh kontraktor atau klien, menambah kompleksitas pengaturan kontrak. Kontraktor mungkin perlu mencari nasihat profesional atau berinvestasi pada alat untuk memastikan kepatuhan.

Perubahan Praktek Kontrak

Beberapa klien mungkin lebih memilih mempekerjakan kontraktor melalui perusahaan payung untuk menyederhanakan kepatuhan, sementara klien lainnya mungkin menghindari mempekerjakan kontraktor sama sekali karena risiko yang dirasakan. Pergeseran ini telah menyebabkan banyak kontraktor mengevaluasi kembali pengaturan kerja mereka dan mencari kontrak yang sesuai dengan status IR35 pilihan mereka.

Bagaimana Tetap Mematuhi Aturan IR35

Kontraktor dapat mengambil langkah proaktif untuk mematuhi peraturan IR35 dan meminimalkan risiko.

1. Tinjau Kontrak dengan Hati-hati: Pastikan kontrak Anda mencerminkan pengaturan kerja Anda yang sebenarnya dan tekankan faktor-faktor yang mengindikasikan wirausaha, seperti kendali, substitusi, dan kewajiban bersama.
2. Pertahankan Praktik Kerja yang Jelas: Pekerjaan Anda sehari-hari harus selaras dengan ketentuan kontrak Anda. Hindari situasi di mana klien memiliki kendali berlebihan atau saat Anda menyerupai karyawan biasa.
3. Mintalah Saran Ahli: Konsultasikan dengan akuntan atau profesional hukum yang berpengalaman di IR35 untuk memastikan kontrak dan pengaturan kerja Anda memenuhi standar kepatuhan.
4. Pertimbangkan Perusahaan Payung: Jika bekerja di dalam IR35, menggunakan perusahaan payung dapat menyederhanakan tanggung jawab perpajakan dan kepatuhan dengan menangani PAYE dan tugas administratif lainnya atas nama Anda.

Kesimpulan

Memahami peraturan IR35 dan cara penerapannya sangat penting bagi kontraktor di Inggris. Peraturan-peraturan ini, yang dirancang untuk mengatasi penghindaran pajak, mempunyai dampak yang signifikan terhadap pendapatan, kewajiban perpajakan, dan pengaturan kerja.

Dengan menilai kontrak secara hati-hati, menjaga praktik kerja yang patuh, dan tetap mendapat informasi tentang reformasi IR35, kontraktor dapat menjalankan peraturan ini secara efektif. Baik bekerja di dalam atau di luar IR35, manajemen proaktif dan nasihat profesional dapat membantu kontraktor melindungi pendapatan mereka dan beroperasi dengan percaya diri.

Panduan ini menyoroti pentingnya tetap patuh saat membuat keputusan yang tepat tentang karier kontrak Anda berdasarkan peraturan IR35.